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公司内部审计流程介绍

  • 作者:管理员
  • 发表时间:2022-05-10 16:40:06
内部审计流程您了解多少呢?北京公司注册小编带您详细的了解一下。
1、编制审计计划:
  内审部应编制详尽的年度审计计划,并分解到季度、月度。
  审计计划基于充分的调查活动并确定风险地图后进行编制,审计计划应侧重于对高风险区域、业务、部门等开展审计。
  审计计划一旦确定就应严格执行,审计计划的重大调整应得到管理层的许可。
2、审计项目实施方案:
  在具体开展一项审计项目之前,必须编制项目实施方案。
  实施方案一般由负责该项目的审计小组组长组织,小组成员参与共同完成,由部门负责人审批确认。
  实施方案应具体包括审计目的、审计范围、审计时间、重点审计领域、需要使用的审计工具、审计组员分工等内容。
  审计实施方案可以视为本次审计项目的工作指引。
3、审计通知书:
  审计项目开展之前,应下发正式的审计通知书。审计通知书的下达即代表审计项目的开始。通知书应正式下发至被审计单位,并通知本次审计的时间、审计范围、审计目的以及所需要的审计配合等。
4、现场审计:
  审计小组一般都需要到被审计单位现场开展内审项目。审计小组将与被审计单位代表人进行充分的访谈,运用各项审计方法对审计对象进行现场评估、测试、检查、验算等。审计小组需要编制审计工作底稿记录各项审计过程与审计结果。审计小组必须收集与保存各项审计证据。对于各项审计发现,审计小组需要告知被审计单位并与其进行适当沟通。
5、编写审计报告:
  审计小组根据各项审计结果编写正式的审计报告。审计报告需要披露所有发现的问题并确保重点突出、证据充分、意见准确。
  审计报告将与被审计单位进行充分沟通,如有需要,双方可以开展进一步的力证与辩论。审计报告由部门负责人审批确认并提交管理层。
6、后续审计:
  内审部监督与跟进审计建议的实施情况,直至全部审计建议都落实完成。如有需要,内审部可以再次对已经发现的问题开展现场检查。
7、审计档案:
  审计小组必须将全部相关的审计资料归入审计档案,装订成册,设置编号,严密保存。